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、经济增长和国际收支平衡等四项并列为宏观调控的政策目标。 365
现代西方经济学。
９４３。
第二节财 政 政 策
一、财政收支与公债
财政政策意指一个国家的政府为达到既定目标对财政收入、财政支出和公债作出的决策。由于累进所得税和社会保障社会福利支出具有平均收入分配的作用，某些税收措施可以是旨在刺激某些产业和地区经济的发展或者防止环境污染，所以财政政策常作为平均财富分配，调整产业结构，平衡地区经济发展和治理环境污染的政策工具，这里要考察的只限于各种财政措施怎样通过对一些主要宏观经济变量的影响以达到上述宏观调控的目标。
每个国家各有其独特的财政体制和预算制度，但大体上又有一些共同的原则。例如中央政府和地方政府按照各自的收入和支出体系，编制年度财政预算，向立法机构汇报预算执行情况的决算，各自为弥补财政赤字发行国债和地方政府债券。
就财政收入而论，基本上来自各种租税，大体上可分为三类，即财产税、所得税和货物税。财产税是对不动产、房地产即土地和土地上的建筑物等所征收的税。所得税是指对个人和公司的收入征收的税，例如个人的工薪收入和股票债券存款等资产的收入，公司的利润税。财产税和所得税又称直接税，是由纳税人负担不能转嫁给别人的税。这两种税收 366
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一般是累进税，即财产和收入越多，边际税率累进地提高。
例如，英国５００英镑收入的税率是３５％，５，５００英镑收入中超过５，００英镑的５００英镑的税率是４０％，直到最高边际税率８３％。前联邦德国的个人所得税率分为四个档次，从最低的２２％到最高的５６％以上。在８０年代里根政府税收改革以前，美国个人所得税率分十几个档次，从最低的１１％到最高的５０％。
第三类税收是对生产流通和消费等各个环节的货物征税，如营业税、消费税。货物税又称间接税，因为原来的纳税人生产商和销售商通常采取提高售价的形式，因而至少有一部分租税的负担转嫁给最终消费者。这种税通常是按固定不变的税率征税，故称比例税，与累进税相对而言，比例税具有累退税的性质，因为从纳税的负担来看，富人收入中纳税的份额显然大大低于穷人收入中的份额。
财政支出。按照国民收入核算体系原则分类，以美国为例，政府支出可大别为政府购买和政府转移支付两大类。政府购买作为计入ＧＮＰ的四大需求项目（消费、投资、政府购买和出口余额）之一，根据政府对商品和劳务的购买，包括购买军需品，警察装备用品，机关办公用品以及支付给政府雇员的工资薪金。
政府转移支付包括社会保障社会福利支出，政府对农业的补贴以及公债利息。
现例举１９８４年美国联邦政府的预算与州和地方政府的预算。
表２９。
１
１９８４年美国联邦政府预算（亿美元）
收入７０４０个人所得税３１５０公司所得税７０ 367
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社会保险税２６３０其他税收和收入５６０支出８８０购买２９６０其中：国防２０其他购买７４０转移支付３７４０给地方政府拨款９３０债务利息１７０赤字－１７６０资料来源：《总统经济报告》１９８５年表Ｂ－７６表２９。
２
１９８４年美国地方政府的结合预算（亿美元）
收入５２３０个人所得税１２０公司所得税１９０销售税和财产税２４８０工薪税４３０联邦政府拨款９３０支出４７１０购买（物品和劳务）
４５２０转移支付５０净利息支付－２８０补贴减企业利润－８０盈余５２０资料来源：《总统经济报告》１９８５年表Ｂ７７B与联邦政府的预算比较，１９８４年在地方政府支出中购买支出所占比重约占８９％，这部分支出和联邦政府购买一样， 368
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是决定总需求的项目之一，地方政府购买支出的最大项目是教育经费，占购买支出总额的４０％
二、财政收支与国民收入的决定
在宏观经济运行中，假如一定收入水平下人们意愿的储蓄大于厂商意愿的投资，这就出现凯恩斯所谓源于有效需求不足引起的非自愿失业，为此引进政府开支（政府购买）
Ｇ，并假定税收为零，则国民收入均衡值将按乘数原理多倍扩大。
Ｙ（＝Ｃ＋Ｓ）＝Ｃ＋Ｉ＋Ｇ政府购买乘数ＫＧ＝１１－ｂ，其中ｂ＝边际消费倾向现在引进政府税收Ｔ，则在国民收入核算体系中，税收一方面减少人们可支配收入，从而减少人们的消费与储蓄，另一方面，假如政府开支还包括转移支付ＴＲ，由此增加人们的消费和投资支出，这时，宏观经济均衡：Ｃ＋Ｓ＋Ｔ＝Ｃ＋Ｉ＋Ｇ或Ｓ＝Ｉ＋（Ｇ－Ｔ）
转移支付乘数ＫＹＴＲ＝MＴＲ＝ｂ１ｂB M税收乘数ＫＴ＝－ｂ１ｂB设Ｇ＝Ｔ，即预算收支平衡。
则平衡预算乘数ＫＧ＋ＫＴ＝１１－ｂ１ｂ＝１B三、自动稳定器与积极的财政政策
据上论述可知，政府的财政收支及其变动，对宏观经济 369
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３５３。
的运行有着直接的间接的重大作用。
第二次世界大战以后，发达国家周期性经济危机仍然存在，但同战前比较，特别是同１９２９—１９３３年世界经济危机比较，波动幅度大为减小，衷退或萧条持续时间大为缩短，这主要是两种力量作用的结果，其一是财政制度本身有着自动地对消经济波动，从而缓和经济波动，维持经济稳定发展的作用，就是说，即使在政府支出和税率保持不变的时候，财政制度本身会影响社会经济的活动，因而被称为自动稳定器（ａｕｔｏｍａｔｉｃ
ｓｔａｂｌｉｚｅｒ）
；其二是政府有意识地实行所谓逆对经济风向调整总支出的相机决策的（ｄｉｓｃｒｅｔｉｏｎａｒｙ）积极的财政政策。所谓自动稳定器主要有以下三种。
１。
税收的自动变化。在经济扩张阶段，随着生产扩大就业增加，收入增加，政府税收相应增加，特别是实行累进税情况下，税收的增长率超过国民收入增长率。税收增加意味着居民可支配收入减少，因而具有遏制总需求扩张和经济过热的作用。当经济处于萧条阶段时，国民生产总值下降，个人收入和公司利润普遍下降，税收相应减少。因此，由于税率给定不变条件下，税收随经济周期自动地同方向变化，因而税收在经济扩张阶段有遏制经济过热的作用，在萧条阶段则发挥缓解经济紧缩的作用。
２。
政府的转移支付。同税收的作用一样，政府转移支付有助于稳定可支配收入，从而有助于在总支出中占很大比重的消费需求。在萧条阶段，随着失业增加，社会保障社会福利支出增加。反之，在经济扩张阶段转移支付减少。
３。
美国政府维持农产品价格的政策，实际上以政府财政 370
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补贴这一转移支付形式，保证农场主的可支配的收入不低于一定水平，故认为是减缓市场经济无可避免的经济波动的稳定器之一。
积极的财政政策意指政府密切注视经济的变动趋势，预测未来的经济发展，在税收和政府开支方面采取有效的对策，以实现一定的宏观调控的政策目标。例如，为了阻止可能出现的经济衰退，政府在其年度预算中增加政府开支或（和）
减税的措施。反之，为了防止经济过热和通货膨胀采取紧缩政府开支或（和）增税的紧缩性财政政策，例如１９６４年美国通过减税，实现了充分就业，并且物价稳定。
１９６５年以后由于越南战争、经济过热，为了遏制通货膨胀，美国政府采取增加税收的措施。
四、补偿性财政政策，充分就业预算盈余与财政拖累
第二次世界大战前，西方国家奉行的理财思想，基本上还是亚当。斯密于１７６年出版的《国富论》中提出的原则：一个谨慎行事的政府应该厉行节约，量出为入，每年预算都要保持平衡。财政赤字引起的债务，既表现了政府的挥霍浪费，耗费了积累资本发展经济所必需的生产资金，也给子孙后代造成负担，因为公债的还本付息，归根到底是由纳税人来负担的。
３０年代世界经济危机和“凯恩斯革命”使人们意识到经济衰退期间保持预算平衡既无必要而且会加深衰退。
但是，预算平衡的思想根深蒂固，理财思想从每年保持预算平衡发展为每一个经济周期保持平衡，就是说，萧条阶段可以容许赤字，但要求繁荣阶段的预算盈余来弥补前此的财政 371
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赤字，做到每一个经济周期的政府收支保持平衡，故称为补偿性财政政策。
１９６２年美国肯尼迪政府总统经济顾问委员会提出，每年度的预算平衡甚至一个经济周期的预算平衡都是不必要的。财政政策的目标应是提供足够的有效需求在防止出现需求拉动通货膨胀的同时实现和保持充分就业。由此在经济分析和财政政策发展史中，继补偿性财政政策之后，出现了“充分就业预算”
和充分就业的财政盈余和赤字等概念。
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