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四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。付出银行本票后，应根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”科目，贷记本科目。企业因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
五、铁路上下级之间的汇、解款项，汇人单位在月终时如有未到达的汇人款项，应作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
六、本科目应设置“外埠存款” “银行汇票”“银行本票”“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。采用信用证付款方式向国外付款的企业，委托银行开出的信用证，可在本科目中增设“信用证存款”明细科目核算。
第111号科目 短期投资
一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购人的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业购人股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放，但未支取的股利，应作为“其他应收款”处理。企业应按照实际成本（即实际支付的价款扣除应收的已宣告发放股利），借记本科目，按照应收的胜利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
企业收到发放的股利，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”“其他应收款”科目。
企业出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照实际成本，贷记本科目，按未支取的股利，’贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。
三、本科目应按短期投资种类设置明细账。
第112号科目 应收票据
一、本科目核算企业因生产经营业务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
二、企业收到应收票据，借记本科目，贷记“应收账款”“运输收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。如为带息票据到期，按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。
三、企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即扣除贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。如应收票据是带息票据，应按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额部分借记或贷记“财务费用”科目。
贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据和支款通知时，按所付本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。
四、企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。
第113号科目 应收账款
一、本科目核算企业因提供运输服务、销售产品等生产经营业务而应向接受服务单位或购买单位收取的款项。
二、企业发生应收款项时，借记本科目，贷记“运输收入”“内部供应和销售收入”等科目；收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
如果企业应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记本科目。
三、提取坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；未提坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，提取坏账准备的企业，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；末提坏账准备的企业，借记本科目，贷记“管理费用”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、本科目应按不同的应收账款单位或接受劳务单位设置明细账。
第114号科目 坏账准备
一、本科目核算企业提取的坏账准备。
二、提取坏账准备，借记“管理费用”科目，贷记本科目；冲销坏账准备，借记本科目，贷记“管理费用”科目。
发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”科目。
已确认并转销的坏账损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
三、本科目年末贷方余额为已经提取的坏账准备。
第115号科目 预付账款
一、本科目核算企业按照合同规定预付给供应单位的货款。
二、企业预付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物品时，根据发票账单等列明的金额，借记“材料采购”等科目，贷记本科目。补付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。退回多付的货款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按供应单位名称设置明细账。
第119号科目 其他应收款
一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付、预支款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
二、企业发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
实行定额备用金制度的单位，对于领用的备用金应定期向财会部门报销。财会部门根据报销数用现金补足备用金额时，借记有关科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，不再通过本科目核算。
第120号科目 制服垫款
一、本科目核算企业为职工制作制服垫付的工料款和职工制服欠款。
二、本科目应设下列明细科目：
1．库存制服料。
2．制服加工。
3．库存制服。
4．职工制服欠款。
5．待摊制服补贴。
三、本科目“库存制服料”和“库存制服”明细科目，分别比照“材料”和“产成品”科目核算。
四、本科目“职工制服欠款”明细科目，应按人名设户，进行明细核算。
五、本科目使用方法如下：
1．购入制作制服料，借记本科目（库存制服料），贷记“应付账款”等科目。
2．发出加工制服用料，借记本科目（制服加工），贷记本科目（库存制服料）。
3．应付制服加工费，借记本科目 （制服加工），贷记“应付账款”等科目。
4．制服加工完成验收入库，按计划成本列账，借记本科目（库存制服），贷记本科目（制服加工）。
5．发放职工制服时，按计划成本，借记本科目（职工制服欠款和待摊制服补贴），贷记本科目（库存制服）。
6．制服计划成本大于加工实际成本的差额，借记本科目（制服加工），贷记本科目（待摊制服补贴）。计划成本小于加工实际成本时作相反记录。
7．扣回职工制服欠款，借记“应付工资”科目，贷记本科目（职工制服欠款）。
8．将制服补贴分月摊入成本，借记有关费用支出科目，贷记本科目（待摊制服补贴）。
9．应收调出职工的制服欠款向调入单位开出账单时，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（职工制服欠款）。
10．应付调入职工制服欠款在收到调出单位的账单时，借记本科目（职工制服欠款），贷记“其他应付款”科目。
第121号科目 材料采购
一、本科目核算企业购人材料、燃料、商品、低值易耗品的采购实际成本。
委托外单位加工材料的加工成本，应直接在“委托加工材料”科目核算，不包括在本科目核算范围内。基层生产单位按规定自购的零星材料，可不通过本科目核算，购料产生的价格差额和运杂费直接列入有关成本费用科目。
二、购人材料的采购成本由下列各项组成：
1．买价。
2．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）。
3．运输途中的合理损耗。