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收款人的票据。支票分为现金支票和转帐支票，定额支票和不定额支票。定
额支票主要用于农副产品收购。现金支票可以兑现，也可以转帐，转帐支票
只能用于转帐。支票的结算程序是：
（1）存款人在银行存款户余额内按规定向收款人签发支票。支票起点金
额为100元，付款期为5天。
（2）收款人将受理的转帐支票连同填制的进帐单送交开户银行。收款人
凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现
金，并按照规定交验证件。
（3）收款人和签发人在同一银行开户的，即可内部转帐；收款人和签发
人不在同一银行开户的，通过票据交换，收妥后入帐。
不准签发空头支票和远期支票。现金支票如有丢失，可以向银行申请挂
失；挂失前已被支付的，银行不予负责。转帐支
□本票和信用卡
1．本票
本票是签发人本身付款的票据。银行本票是申请人将款项交存银行后，
由银行签发给申请人凭以办理转帐或支取现金的票据。银行本票有定额和不
定额两种。定额本票面额为500元、1000元、5000元和10000元，不定额本
票的金额起点为100元。结算程序是：
（1）单应，个体经济户或个人将款项交存银行，同时填写银行本票申请
书。
（2）银行在收妥款项并收取一定手续费用后，据以签发银行本票。银行
本票付款期限为1个月。个体经济户和个人需支取现金的，在银行本票上划
去“转帐”字样。加盖印章后，将银行本票交给申请人。
（3）申请人持银行本票在同城范围内向填明的收款单位或个体经济户办
理结算。
2．信用卡
信用卡是申请人将款项交存银行，在银行开立存款帐户，由银行凭以发
行的一种赋予信用的证书。待卡人凭卡到指定的商店或交通、旅游部门购买
商品或支付劳务费用时，只要在发票和其他有关单证上签字，不必支付现金。
接受信用卡单位，凭持卡人签过字的发票和单证向发行信用卡的银行收款。
银行定期与持卡人进行结算。
信用卡在我国是一项新的业务，目前开办的有中国工商银行的牡丹信用
卡，中国农业银行的金穗卡，中国银行发行的长城信用卡等，都还在试行中。
□托收承付结算方式
托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后，委托银行向异地付款单
位收款，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
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承付手续的办理：付款单位收到银行转来的异地托收承付凭证及其附件
后，交供应部门等核对验收。承付货款有验单付款和验货付款两种方式，由
收付方选用，并在合同中规定。验单付款的付款期为3天（银行发出承付通
知次日算起），验货付款的为10天（运输部门向付款单位发出提货通知的次
日算起）。付款单位应在付款期内决定是否承付，其中如要拒付，必须填制
拒付理由书于承付期内送交开户银行，否则银行自动向收款单位付款。
托收承付结算凭证如表1．17所示。
托收承付的具体办理是（如图1．3所示）：销货单位发出货物后，应当
及时委托银行收取货款。收款单位需向银行提供商品交易单及货运证明等。
收款单位在办理托收结算手续时，可采取邮划和电划形式。
1 17
表 ．
（5 联）邮中国工商银行托收承付结算凭证 （回 单）1
委托日期19 年 月 日
第 号
委托号码：
收 全称 付全称
款 帐号 款帐号或地址
单 开 户行号 单开户银行
位 银行 位
托 收人民币： 千百十万千百十元角分
金额 （大写）
附件 商品发运情况 合同名称号码
附寄单证
张数或册数
款项收妥日期
备注： （收款单位开户行盖章）
19 年 月 日 月 日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管： 会计： 复核： 记帐：
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□委托收款结算方式
委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的
结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种。其结算程序是：
（1）收款人向开户银行填写委托收款凭证，并提供收款依据。
（2）收款人开户银行将收款凭证传递给付款人开户银行。
（3）付款人开户银行收到寄来的委托收款凭证，经审查无误，及时通知
付款人。
（4）付款人接到通知和有关附件，在规定的3天付款期内付款。
（5）付款人开户银行将款项划转收款人开户银行。
（6）收款人开户银行通知收款人款已收妥入帐。
□汇兑结算方式
汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。汇兑按寄递
方式不同，分为信汇和电汇两种。信汇是银行通过邮寄凭证划转款项，结算
时间稍长，电汇是使用电报划转款项，结算时间较短。汇兑的结算程序比较
简单，分三个步骤：
（1）付款人把款项交给开户银行，填写汇兑凭证，委托汇款；
（2）付款人开户银行将款项划转给收款人开户银行；
（3）收款人开户银行把款项转入收款人存款帐户，或交给指定的收款
人。
1 18
表 ．
1155 1
（ ）委电 委托银行收款结算凭证 （回单）
委托日期19 年 月 日
托收号码：第 号
收 全称 付全称
款 帐号 款帐号或地址
单 开 户 行号 单开户银行
位 银行 位
委 收人民币： 千百十万千百十元角分
金额 （大写）
款项内容 委托书款 附寄单
凭据名称 证张数
备 款项收妥日期
电划 （收款单位开户行盖章）
注： 19 年 月 日 月 日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管： 会计： 复核： 记帐：
说明从略
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表 ．
委邮 委托收款凭证 （回单）1
委托日期 年 月 日
托收号码：
第 号
收 全称 付全称
款 帐号 款帐号或地址
单 开 户 行号 单开户银行
位 银行 位
委 收人民币： 千百十万千百十元角分
金额 （大写）
款项内容 委托书款 附寄单
凭据名称 证张数
备 款项收妥日期
收款单位开户行盖章
注： 19 年 月 日 月 日
此联是收款单位开户银行给收款单位的回单
单位主管： 会计： 复核： 记帐：
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《钱生钱——企业金融手册》
融资租赁
融资租赁是一种信用方式。
一、融资租赁
□租赁的概念
租赁是一种信用方式，是拥有物件的人 （出租人）将物件出租