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762678349962加：年初未分配利润10043139843455048044盈利公积转入六、可供分配的利润40677315606133398006减：提取法定盈利公积306341758267834996提取法定公益金306341758267834996七、可供股东分配的利润34550480445597728014减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利2760966000八、未分配利润34550480442836762014⑤其他业务利润，反映公司主营业务以外的营业利润，如材料销售、技术转让、代购代销、包装物出租等利润。
⑥营业费用，反映公司销售商品和提供劳务过程中发生由主营业务负担的各项销售费用。
⑦管理费用，反映公司发生的应由主营业务负担的各项管理费用。
⑧财务费用，反映公司发生的应由主营业务负担的一般性财务费用，包括利息支出、汇兑损失以及金融机构手续费等。
⑨营业利润，为主营业务利润和其他业务利润之和。
⑩投资收益，反映公司对外投资所取得的收入和发生的损失。
营业外收入，反映公司发生的与公司直接生产经营无直接关系的收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、资产再次评估增值、接受捐赠转入、罚款净收入、确实无法支付的而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项。
营业外支出，反映公司发生的与公司直接生产经营无直接关系的支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、资产再次评估减值、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
所得税，反映公司从本期损益中扣除的所得税。
净利润，利润总额减去所得税即是净利润。
年初未分配利润，反映公司上年度末未分配利润转入本年的数额。
盈余公积金转入数，反映公司上年度末盈余公积金转入本年的数额。
可分配利润，净利润＋年初未分配利润＋盈余公积金转入数。
提取法定盈余公积金，反映公司从净利润中提取的法定盈余公积金。
公司的财务分析（5）
提取法定公益金，反映公司从净利润中提取的法定盈余公益金。
可供股东分配利润，反映公司可分配利润在提取法定盈余公积金和公益金后可供股东分配的利润。
提取任意公积金，反映公司可供股东分配的利润在分配优先股股利后，根据董事会决议应提取的任意公积金。
应付普通股股利，反映公司可供股东分配利润在分配优先股股利和提取任意公积金后，根据董事会决议应分配给持有普通股股东的股利。
未分配利润，反映公司在进行分配以后所留存给公司的未分配利润。3）现金流量表
现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的，反映公司财务状况变动及其原因的主要财务报表。现金流量表提供公司在年度内有关现金收支的资料，帮助股民分析公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
现金流量表所指的现金是广义的现金概念，包括公司的库存现金、银行存款、其他货币资金以及短期证券投资。因为短期证券投资是短期的、可以随时在市场上出售的有价证券，所以将短期证券投资视为现金等价物。
现金流量表主要向股民提供公司在年度内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出的信息。所以，在现金流量表中将公司的经济活动所引起的现金流量的变化分为来自经营活动的现金流量、来自投资活动的现金流量和来自筹资活动的现金流量等内容。现金流量表的结构如表3…3所示。表3…3现金流量表
编制单位：山东潍坊海龙股份有限公司1999年度单位：元
项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金14844809988收取的租金2收到税费返还4594000000收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计95438809988购买商品、接受劳务支付的现金103132067892经营租赁所支付的现金11支付给职工以及为职工支付的现金121232836516实际交纳的增值税款131921695532支付的所得税款141116704771支付的除增值税、所得税以外的其他税费15522358399支付的其他与经营活动有关的现金20325332097现金流出小计218250995207经营活动产生的现金流量净额22…2812185219二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金23分得股利或利润所收到的现金24取得债券利息收入所收到的现金25处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额2664878396收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计3164878396购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付续表项目行次金额的现金32143526537权益性投资所支付的现金33债权性投资所支付的现金34支付的其他与经营活动有关的现金40现金流出小计41143526537投资活动产生的现金流量净额42…78648141三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益所收到的现金43发行债券所收到的现金44借款所收到的现金456800860000收到的其他与筹资活动有关的现金50现金流入小计516800860000偿还债务所支付的现金522871000000发生筹资费用所支付的现金53分配股利或利润所支付的现金54偿付利息所支付的现金55893722643融资租赁所支付的现金56减少注册资本所支付的现金57支付的其他与筹资活动有关的现金62现金流出小计633764722643筹资活动产生的现金流量净额643036137357四、汇率变动对现金的影响65五、现金及现金等价物净增加额66145303997附注：1不涉及现金收支的投资和筹资活动：以固定资产偿还债务以投资偿还债务以固定资产进行长期投资以存货偿还债务融资租赁固定资产2将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润2678349962加：计提的坏账准备或转销的坏账…68429101固定资产折旧1570243544无形资产摊销1480316处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失续表项目行次金额（减：收益）…721470858固定资产报废损失18888036财务费用922115036投资损失（减：收益）递延税款贷项（减借项）存货的减少（减增加）…885636125经营性应收项目的减少（减增加）…5459355177经营性应付项目的增加（减减少）…868370852其他经营活动产生的现金流量净额…28121852193现金及现金等价物净增加情况：货币资金的期末余额149603154减：货币资金的期初余额4299157现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额145303997
公司的财务分析（6）
股民在分析现金流量表时，一方面可以借助现金流量表本身分析公司现金流入结构、现金流出结构和现金收支是否平衡，判断公司的现金流量是否正常和健康；另一方面可以通过计算有关的财务比率，将现金流量表与其他财务报表提供的资料结合起来分析，以评价公司的整体素质。与现金流量表有关的财务比率主要有现金流量与当期债务之比、现金流量与债务总额之比和每股现金流量。
①现金净流量与短期偿债能力的变化。现金流量表反映了公司现金及现金等价物的变动情况。如果公司本期现金净流量增加了，说明该公司的短期偿债能力增强了，公司的财务状况得到了改善；反之，如果公司本期现金净流量减少了，说明该公司的短期偿债能力削弱了，公司的财务状况恶化了。所以，股民只要分析现金流量表中的“现金及现金等价物的净增加额”项目，就可以评价公司短期偿债能力的变化。与对公司营运资金的分析一样，并不是说公司的现金及现金等价物的净增加额越大越好。因为公司现金净流量的增加意味着公司现有的经营活动未能充分利用现有的资源来产生盈利，由此公司丧失了许多盈利的机会。
②现金流入量的结构与公司的长期稳定。股民通过比较现金流入量中分别由经营活动、投资活动和筹资活动提供的现金比例，可以了解公司的现金是从哪些方面取得的。如果再结合公司前几年的现金流量表的变化情况，即可分析公司未来财务状况的稳定性。经营活动是一个公司的主要经济活动，是公司实现经营目标、取得经营利润的唯一途径，经营活动提供的现金流量具有再生性；而公司所发生的投资活动和筹资活动都是为了保证公司生产经营活动的顺利进行而开展的辅助性活动，投资活动和筹资活动所产生的流动资金不具有再生性。公司往往通过投资活动为暂时闲置的现金寻找获利的机会，通过筹资活动解决生产经营所需资金的不足。因此，如果一个公司经营活动提供的现金流量的比重越大，公司未来的财务状况也就越稳定；反之，如果一个公司的现金流量主要来源于投资活动和筹资活动，则公司未来的财务状况可能会不稳定。
③投资活动和筹资活动产生的现金流量与公司未来的发展。股民在分析公司投资活动产生的现金流量时，应仔细研究公司对内投资和对外投资的关系。对内投资是指公司增加固定资产、无形资产等的投资。如果一个公司对内投资的现金流出量大幅度的提高，往往意味着该公司正面临着新的发展机会或新的投资机会，公司股票的成长性一般会很好。如果一个公司对外投资的现金流出量大幅度的提高，则说明该公司正常的经营活动没有能充分吸纳其现有的资金，而需要通过投资活动来寻找获利机会。股民在分析投资活动产生的现金流量时，应联系筹资活动产生的现金流量进行综合分析。如果一个公司经营活动产生的现金流量未变，公司投资活动大量的现金净流出量是通过筹资活动大量的现金净流入量来解决的，说明公司正在扩张。
公司财务分析的主要内容
1）收益�