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税法试题-第6章

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售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨河15元/千立方米,则该油田本月应纳资源税( )  
  A、598.5万元
  B、600万元  
  C、613.5万元 
  D、615万元  
  9.下列各项中,应当征收土地增值税的是( )  
  A、公司与公司之间互换房产  
  B、房地产开发公司为客户代建房产  
  C、兼并企业从被兼并企业取得房产  
  D、双方合作建房后按比例分配自用房产  
  10.某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院河幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2005年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税( )  
  A、8.4万元 
  B、12.6万元  
  C、14.4万元
   D、24万元  
  11.某企业拥有A;B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A;B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )  
  A、15。04万元
  B、16。32万元  
  C、18。24万元 
  D、22。72万元  
  12.对个人而言,车船使用税的纳税地点为( )  
  A、出生所在地 
  B、户籍所在地  
  C、住所所在地 
  D、工作单位所在地  
  13.某交通运输企业2005年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用64万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000原,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )  
  A、505元 
  B、540元  
  C、605元 
  D、640元  
  14.居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )  
  A、甲不缴纳,乙30000元,丙3600元  
  B、甲3600元,乙30000元,丙不缴纳  
  C、甲不缴纳,乙36000元,丙21000元  
  D、甲15000元,乙36000元,丙不缴纳  
  15.按照企业所得税法的规定,保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是( )  
  A、保险保障基金不得超过自留保费的1%  
  B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%  
  C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%  
  D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%  
  16.某私营千月,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1。62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2005年度还应补缴企业所得税( )  
  A、13。23万元 
  B、13。73万元  
  C、14。85万元
  D、15。35万元  
  17.某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋,商品房的成本和费用共计600万元,委托代销金额800万元,境外公司实际以850万元出售,该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下,该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为( )  
  A、50万元 
  B、60万元  
  C、165万元
   D、250万元  
  18.根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )  
  A、财产转让所得
   B、劳务报酬所得  
  C、工资、薪金所得 
  D、利息、股息、红利所得  
  19.下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记税务的是( )  
  A、依法负有代扣代缴税款义务的单位  
  B、临时从事生产经营活动的个体工商户  
  C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构  
  D、不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位  
  20.下列各项中,不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )  
  A、采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限  
  B、采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行  
  C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人  
  D、税收保全措施的适用防伪不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人  二、 多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)  
  1. 下列各项中,属于增值税征收范围的有( )  
  A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入  
  B、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入  
  C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入  
  D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入  
  2. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )  
  A、商场应按120万元计算销项税额  
  B、商场应按124.8万元计算销项税额  
  C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元  
  D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元  
  3. 下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( )  
  A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税  
  B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税  
  C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税  
  D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税  
  4、 金融保险业以外汇结算营业额的,应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中,符合营业税计税依据有关具体规定的有( )  
  A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额  
  B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额  
  C、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额  
  D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额  
  5. 下列各项中,符合关税减免规定的有( )  
  A、因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还。  
  B、因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还。  
  C、因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还。  
  D、因故退还的境外进口货物。经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关于不予退还。  
  6. 下列各项中,不征收资源税的有( )  
  A、液体盐 B、人造原油  
  C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气  
  7. 下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有( )  
  A、国家机关转让自用的房产  
  B、税务机关拍卖欠税单位的房产  
  C、对国有企业进行评估增值的房产  
  D、因为国家建设需要而被政法征用的房产  
  8. 下列各项中,按税法规定免征城镇土地使用税的有( )  
  A、寺庙内宗教人员的宿舍用地  
  B、国家机关职工家属的宿舍用地  
  C、个人所有的居住房屋及院落用地  
  D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地  
  9. 下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有( )  
  A、农民承包荒山造林的山地  
  B、银行承受企业抵债的房产  
  C、科研事业单位受赠的科研用地  
  D、劳动模范获得政府奖励的住房
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